Czy złoto w Niemczech jest wolne od podatku? Okres spekulacyjny i VAT

W Niemczech złoto jest uprzywilejowane podatkowo podwójnie: przy zakupie dzięki zwolnieniu z VAT (Mehrwertsteuer), a przy sprzedaży dzięki tzw. okresowi spekulacyjnemu (Spekulationsfrist). Ten przegląd pokazuje, kiedy podatek trzeba zapłacić, a kiedy nie. Dotyczy osób, które mieszkają w Niemczech i tu rozliczają podatek dochodowy.

Brak VAT na złoto inwestycyjne

Sztabki i płytki o próbie co najmniej 995 tysięcznych oraz niektóre złote monety to złoto inwestycyjne (Anlagegold) i są w UE zwolnione z VAT. Dla monet obowiązują dodatkowe kryteria, m.in. próba co najmniej 900, wybicie po 1800 roku oraz cena sprzedaży, która nie przekracza wartości złota o więcej niż 80 procent. Znane monety bulionowe, takie jak Krugerrand, Maple Leaf czy Wiedeński Filharmonik, spełniają te warunki.

Biżuteria nie jest natomiast złotem inwestycyjnym – kupując ją w sklepie, płacisz pełny VAT.

Sprzedaż po ponad roku: bez podatku

Dla osób prywatnych fizyczne złoto nie jest inwestycją kapitałową jak akcje, lecz należy do tzw. prywatnych transakcji zbycia (private Veräußerungsgeschäfte). Jeśli między zakupem a sprzedażą minie ponad dwanaście miesięcy, zysk jest w całości wolny od podatku – bez względu na jego wysokość.

Sprzedaż przed upływem roku

Jeśli sprzedasz z zyskiem przed upływem roku, zysk podlega opodatkowaniu według Twojej osobistej stawki podatku dochodowego. Obowiązuje jednak limit zwolnienia (Freigrenze) w wysokości 1000 euro rocznie łącznie dla wszystkich prywatnych transakcji zbycia (do 2023 r.: 600 euro). Ważne: to limit zwolnienia, a nie kwota wolna (Freibetrag). Jeśli łączny zysk przekroczy go choćby o jedno euro, opodatkowana jest cała kwota.

Przechowuj dowody zakupu

Zachowaj rachunki z datą, nazwą produktu i ceną. Jeśli kupujesz wielokrotnie przez lata, pomoże prosta lista. Bez dowodu urząd skarbowy (Finanzamt) może w razie wątpliwości przyjąć, że sprzedaż nastąpiła przed upływem okresu. Dotyczy to także złota kupionego w Polsce – zachowaj paragon lub fakturę.

Przypadki szczególne

• Stare złoto i spadek: przy odziedziczonym złocie liczy się data zakupu przez spadkodawcę.
• Gold-ETC i Xetra-Gold: papiery wartościowe z prawem do fizycznej dostawy złota pod pewnymi warunkami również są traktowane jako wolne od podatku po roku. Zwykłe fundusze ETF na złoto i akcje spółek wydobywczych podlegają natomiast podatkowi od dochodów kapitałowych (Abgeltungsteuer).
• Handel zarobkowy: kto regularnie handluje na dużą skalę, może zostać uznany za prowadzącego działalność gospodarczą.

Uwaga: ten artykuł daje ogólny przegląd i nie zastępuje doradztwa podatkowego. W indywidualnej sprawie zwróć się do doradcy podatkowego (Steuerberater).