هل الذهب معفى من الضرائب في ألمانيا؟ مدة الاحتفاظ وضريبة القيمة المضافة

كثيرون منا يدّخرون بالذهب كما اعتادوا في بلدهم. والخبر الجيد أن الذهب في ألمانيا مميّز ضريبيًا مرتين: عند الشراء بالإعفاء من ضريبة القيمة المضافة، وعند البيع بفضل مدة الاحتفاظ (Spekulationsfrist). هذا العرض يوضح متى تُستحق الضريبة ومتى لا.

لا ضريبة قيمة مضافة على الذهب الاستثماري

السبائك والصفائح التي لا تقل نسبة نقائها عن 995 من الألف، وكذلك بعض العملات الذهبية، تُعدّ ذهبًا استثماريًا (Anlagegold) وهي معفاة من ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي. للعملات شروط إضافية، منها نقاء 900 على الأقل، وسكّها بعد عام 1800، وألا يزيد سعر بيعها عن قيمة الذهب فيها بأكثر من 80 بالمئة. العملات الاستثمارية المعروفة مثل كروغراند وميبل ليف وفيينا فيلهارمونيكر تستوفي هذه الشروط.

أما المصاغ فليس ذهبًا استثماريًا: عند شرائه من المحل تدفع ضريبة القيمة المضافة كاملة. لذلك من يريد الادخار بالذهب في ألمانيا يختار غالبًا السبائك أو العملات بدل المصاغ.

البيع بعد أكثر من سنة: معفى من الضريبة

الذهب الفعلي بالنسبة للأفراد لا يُعامل كالأسهم، بل يدخل ضمن ما يسمى عمليات البيع الخاصة (private Veräußerungsgeschäfte). إذا مرّ بين الشراء والبيع أكثر من اثني عشر شهرًا، يكون الربح معفى من الضريبة بالكامل، مهما كان حجمه.

البيع خلال سنة

إذا بعت بربح خلال السنة الأولى، يخضع الربح لضريبة الدخل بحسب نسبتك الشخصية. لكن هناك حد إعفاء (Freigrenze) قدره 1000 يورو سنويًا لمجموع كل عمليات البيع الخاصة (حتى 2023 كان 600 يورو). مهم: هذا حدّ إعفاء وليس مبلغًا معفى ثابتًا (Freibetrag). إذا تجاوز مجموع الربح هذا الحد ولو بيورو واحد، يصبح المبلغ كله خاضعًا للضريبة.

احتفظ بالإثباتات

احتفظ بفواتير الشراء مع التاريخ والمنتج والسعر. إذا كنت تشتري على دفعات عبر السنين، تساعدك قائمة بسيطة. وبدون إثبات قد تفترض مصلحة الضرائب (Finanzamt) عند الشك أن البيع تم خلال المهلة.

حالات خاصة

• الذهب الموروث: في الذهب الموروث يُحتسب تاريخ شراء المورِّث.
• Gold-ETCs و Xetra-Gold: الأوراق المالية التي تمنح حق استلام الذهب فعليًا تُعامل بشروط معيّنة أيضًا كمعفاة بعد سنة. أما صناديق الذهب ETF البحتة وأسهم شركات المناجم فتخضع لضريبة الأرباح الرأسمالية (Abgeltungsteuer).
• التجارة المهنية: من يتاجر بانتظام وبكميات كبيرة قد يُصنّف كنشاط تجاري.

ملاحظة: هذا المقال عرض عام ولا يغني عن الاستشارة الضريبية. لحالتك الخاصة راجع مستشارًا ضريبيًا (Steuerberater).