¿Está el oro libre de impuestos en Alemania? Plazo de especulación e IVA

En Alemania, el oro tiene una doble ventaja fiscal: al comprar, por la exención del IVA (Mehrwertsteuer), y al vender, por el llamado plazo de especulación (Spekulationsfrist). Si vive en Alemania y tributa aquí, en principio se le aplican estas reglas alemanas, sea cual sea su nacionalidad. Este resumen muestra cuándo hay que pagar impuestos y cuándo no.

Sin IVA en el oro de inversión

Los lingotes y láminas con una ley mínima de 995 milésimas, así como determinadas monedas de oro, se consideran oro de inversión (Anlagegold) y están exentos de IVA en la UE. Para las monedas se aplican criterios adicionales, entre ellos una ley mínima de 900, acuñación posterior a 1800 y un precio de venta que no supere en más de un 80 % el valor del oro que contienen. Monedas de inversión conocidas como el Krugerrand, el Maple Leaf o la Filarmónica de Viena cumplen estas condiciones.

Las joyas, en cambio, no son oro de inversión: al comprarlas en una tienda paga el IVA completo.

Venta tras más de un año: libre de impuestos

Para los particulares, el oro físico no se considera una inversión de capital como las acciones, sino una de las llamadas operaciones privadas de enajenación (private Veräußerungsgeschäfte). Si entre la compra y la venta pasan más de doce meses, la ganancia está totalmente exenta de impuestos, sea cual sea su importe.

Venta dentro del primer año

Si vende con ganancia antes de que pase un año, esta tributa a su tipo personal del impuesto sobre la renta. No obstante, existe un límite exento (Freigrenze) de 1.000 euros al año para el conjunto de las operaciones privadas de enajenación (hasta 2023: 600 euros). Importante: es un límite exento, no una reducción (Freibetrag). Si la ganancia total lo supera aunque sea en un euro, tributa el importe completo.

Conservar los justificantes

Guarde las facturas de compra con la fecha, el producto y el precio. Si compra varias veces a lo largo de los años, una simple lista ayuda. Sin justificante, la Agencia Tributaria alemana (Finanzamt) puede suponer, en caso de duda, que la venta se produjo dentro del plazo.

Casos especiales

• Oro usado y herencias: en el oro heredado cuenta la fecha de compra de la persona fallecida.
• ETC de oro y Xetra-Gold: los valores con derecho a entrega física también quedan exentos tras un año bajo determinadas condiciones. Los ETF de oro puros y las acciones mineras, en cambio, tributan por el impuesto sobre rendimientos del capital (Abgeltungsteuer).
• Comercio profesional: quien negocia con regularidad y en grandes cantidades puede ser considerado comerciante.

Nota: este artículo ofrece una visión general y no sustituye el asesoramiento fiscal. Para su caso concreto, sobre todo si también tributa en otro país, consulte a un asesor fiscal (Steuerberater).